在目前的公司发展中,很多公司在发展到一定程度后,都会选择设立分公司或子公司。对于这两类公司的对外开放,分公司和子公司的法律地位和税收收入是不同的。分公司和子公司之间的税收差异是什么?

1、 分公司与子公司之间的具体差异:

1子公司是独立的法人,有独立的名称、章程和组织机构。以自己的名义开展活动,经营过程中发生的债权债务自行承担。分支机构不具有企业法人资格,没有独立名称。其名称前应当有下属公司的名称,下属公司依法设立,只是公司的一个分支机构。

2母公司对子公司的控制需要满足一定的法律条件。母公司对子公司的控制一般不是直接控制,而是间接控制,即通过任免子公司董事会成员和投资决策,影响子公司的生产经营决策。但分公司不同。其人员、业务和财产由下级公司直接控制,从事下属公司经营范围内的经营活动。

3承担责任有不同的方式。母公司作为子公司的大股东,仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任;子公司作为独立法人,以其自有财产对其经营负债承担责任。分公司不具有独立的财产,应当与所属公司进行经济核算。因此,所属公司在经营活动中负有清偿责任,即以其全部资产为限,对经营中的分公司的债务承担责任。

1、 分公司与子公司之间的税收差额

子公司需要独立核算和纳税申报。分公司不是独立法人,不能独立核算,所得税可以在总公司合并结算。

1根据企业所得税的规定,子公司应分别计算应纳税额,并在注册地缴纳税款,适用按月(或按季度)预缴、年末汇算清缴的规定。分支机构设立后,在企业所得税征管中执行《企业所得税跨地区合并纳税规定》。有关企业所得税的核准、备案,由子公司自行收集整理,向当地所得税主管税务机关申请。总行应当收集、整理分支机构的资料,并向总行所在地的所得税机关提出申请。

2根据《增值税暂行条例》,固定经营户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税;总、分公司不在同一县(市)的,向当地主管税务机关申报纳税。因此,无论设立子公司还是分公司,都必须在机构所在地缴纳增值税。其他地方税,如房产税、土地使用税,应在资产所在地缴纳;个人所得税也应在企业生产经营中缴纳。因此,无论是设立子公司还是分公司,项目所在地的地税基本不受影响。

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